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                          泰州上元學會計之呆帳、壞帳處理程序

                          來源:上元教育   【上元教育:專注學習效果的職業教育機構】   2014-8-17 13:18:15

                          1、填報呆帳壞帳申報表,應先書面上報財務管理中心往來管理專員,由其進行協調處理后,再進入申報流程。
                          
                          2、申報表必須有分公司財務經理、總經理審核簽字。
                          
                          3、營銷部現任業務員、營銷部經理對仍合作的供應商發生的前期糾紛,負有協助、追收的責任,積極與供應商催收,減少損失,不作為視同過失。
                          
                          4、對帳過程中發生的不確認或未達帳項,最遲次月向供應商財務部發催收協助函,函件必須是供應商授權的人員簽收,函件的登記冊是財務部(營銷部)作為的標志之一,存檔保管;第三個月仍沒有確認的,未合作的供
                          應商發律師函,合作的發停止結算通知函。見附件《公函》
                          
                          5、財務部每月向總經理和財務管理中心上報往來對帳情況表,評估呆帳、壞帳風險,提出處理措施。
                          
                          6、只有經過上述程序,帳齡超過6個月以上的債權債務才能申報呆死審批,不同供應商間的債權務不能合并處理。
                          
                          7、對于需申報的呆帳、壞帳,由對帳人員填制壞帳審批表,詳細填寫商品采購、應付帳款、應收帳款、應收返利費用余額及余額的構成明細,申報表相關人員簽字確認齊全。
                          
                          8、呆帳壞帳核算,壞帳準備金提供及核算方法,由核算管理部另行規范,在進行呆帳壞帳處理核算時,必須取得合理審批的原始資料,如審批單、對帳單、往來資料、供應商信息、律師函、判決書等,作為會計憑證附件保管。
                          
                          9、財務管理中心隨時對呆帳壞帳處理流程進行檢查,發現弄虛作假者,處于呆帳壞帳2倍的罰款。
                          

                           

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